税法江西自考题_2017年1月国家税收自考真题

　　税收筹划

　　

　　

　　第一章 税收筹划基础

　　

　　1、 税收筹划的特点：合法性，事先性，风险性

　　2、 税收筹划：税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。

　　3、 税收筹划与偷税区别是什么？

　　税收筹划与偷税之间最本质区别是：是否违法，偷税最大特点违法甚至犯罪，要承担相应的法律责任，构成逃避纳税款罪的，还要承担刑事责任，税收筹划是在不触犯国家法律情况下的涉税行为，纳税人在进行税收筹划时所涉及收入支出等安排，是在税法未禁止的框架下进行的。

　　4、 偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。

　　5、 税收筹划与欠税区别是什么？

　　欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款行为。税收筹划是指通过不违法的筹划手段实现少缴税款或递延缴纳税款的行为。

　　6、 欠税：是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。

　　7、 税收筹划与骗税区别是什么？

　　骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生应退税行为，以骗取国家的出口退税款。

　　8、 骗税：是采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生的应退税行为，以骗取国家的出口退税款。

　　9、 税收筹划与避税的区别：避税是纳税人在熟知法律及规章制度的基础上，在不触犯税收法律的前提下，通过筹资、投资和经营活动等一系列涉税行的安排，达到规避或减轻税负的活动。分为顺法意识避税行为和逆法意识避税行为。顺法意识避税行为属于税收筹划的范围，而逆法意识避税行为是纳税人利用税法规定的疏忽、漏洞，采取一定的技术手段，设法使经济活动或经济行为绕过法律政策的纳税规定，达到少纳税甚至不纳税的目的，这与税收筹划是不同的。

　　10、 避税：纳税人在熟知法律及规章制度的基础上，在不触犯税收法律的前提下，通过筹资、投资和经营活动等一系列涉税行的安排，达到规避或减轻税负的活动。

　　11、 税收筹划产生的原因有哪些？

　　第一，税收制度因素：（1）各国税收制度的不同为国际税收筹划提供了空间。（2）各国税收制度的弹性为纳税人的税收收筹划提供了空间。第二，国家间税收管辖权的差别。第三，自我利益驱动机制。第四，货币具有时间价值。

　　12、 各国之间税收制度的差异表现在那几个方面？（1）税种的差异（2）税基的差异，税率的差异，税收优惠上的差异

　　13、 各国税收制度的弹性为纳税人的税收收筹划提供了那些可能性？纳税人身份的可转换性，计税依据金额上的可调整性，税率上的差异性，税收优惠。

　　14、 按节税原理进行分类税收筹划分为：可分为绝对节税和相对节税。绝对节税分为：直接节税和间接节税

　　15、 按税种进行分类税收筹划分为：增值税筹划，消费税筹划，营业税筹划，企业所得税筹划，个人所得税筹划，其他税种筹划。

　　16、 税收筹划的原则：法律原则，财务原则，经济原则。法律原则分为：合法性原则和规范性原则。财务原则分为：财务利益最大化，稳健性、综合性。经济原则分为：便利性和节约性

　　17、 税收筹划的步骤有那些？

　　熟练掌握有关法律规定，了解纳税人的情况和税收筹划要求，签订税收筹划合同，制定税收筹划方案并实施。

　　18、 税法的特殊性主要体现在那些方面？法律优位，法律不溯及既往，新法优于旧法，特别法优于普通法，实体从旧程序从新。程序优于实体。

　　19、 税收筹划法律规定有哪几点？具备必要的法律知识，了解主管部门对税收筹划行为合同的界定。

　　20、 纳税人的情况和税收筹划要求是什么？基本情况、财务情况、纳税情况、风险态度、税收筹划要求。

　　21、 税收筹划的意义有那些？

　　维护纳税人的合法权利，促进纳税人依法纳税，促进税制的不断完善，促进国家税收政策目标的实现。

　　22、 税收筹划应注意那些问题？

　　综合考虑交易各方的税收影响，税收仅仅是众多经营成本中的一种，关注税收法律的变化，正视税收筹划的风险性，

　　21、绝对节税：是指直接或间接使纳税绝对减少

　　22、相对节税：是指直接减少某一个纳税人税收绝对额的节税