初级会计师实习项目_基础会计实训项目

　　（本经验贴只是我们小组内的工作任务，我们组负责的是货币资金、损益权益类、底稿，我同学小组负责的是往来、固定资产、长投等，比如替代测试更为复杂，由于没有过多接触，只能简单介绍一下，文章有点长，如果想去事务所实习的，可以耐心点看一下～）

　　（以上是本人的实习周记～）

　　由于本人是会计专硕，之前有学长在T事务所实习过，就顺便把我们五六个人都内推进去了，其实学校里面的群都会发很多很多大所的招聘信息，还包括微博，微信，各种各样的渠道，再不济，如果你本科或者研究生学校足够好，可以去事务所的官网投递简历，一定会有所回应的。哦对了，事务所一般会看你有没有考过CPA，不过如果你足够优秀，这些也不会特别计较啦。

　　本人在事务所实习了两个月11天，项目是Q公司的年度审计报告，没有做IPO的项目，只是普通的年审，被审计单位的账做的还算比较整洁，查起来没有很吃力，对于初次进入这个行业的小白来说，也是积累了一定的经验啦～

　　项目地：是浙江嘉兴海盐。

　　我们事务所上班的时间是早上9：00到晚上8：00，时间还算是比较长的，三餐全包，车接车送，早餐是三星级酒店的自助餐厅吃的非常nice，午餐和晚餐都是被审计单位的食堂，吃的都非常好，周末就有报销额度，一定要记得开发票！办公环境也很不错，由于我们去的时候是冬天，基本上只要人在那，空调全天不断电～

　　（以上是我们所美食～）

　　工作内容：

　　①导账对账+基本辅助工作（一周）

　　我们去的第一周主要就是从系统里面导账，将被审计的总分类账和明细账从被审计单位的SAP系统中导出来，然后将其对平，主要会用到Excel的基本公式和数据透视表，这时要求你有较好的office能力。除了队长，组长会让你熟悉去年被审计单位的底稿，已经审计流程，主要是组长提供资料，然后你自己去看，之后就是一些辅助性的工作，比如你电脑里面没有安装正版的office软件啊，因为有的事务所的系统必须用正版激活的office才能弹出底稿；再比如就是安装事务所的系统啊等等，准备工作当中还有一项也算是比较重要的，比如按照上一年度或者前十个月的利润总额，计算出重要性，选择细节测试要抽凭的凭证，按照科目来，一个科目总共多少笔，按重要性要抽多少笔，不重要的多少笔，随机抽的多少笔，这些不能算错，否则预审阶段工作白做。

　　②监盘盘点（两周）

　　第二件主要工作就是盘点，盘点也是审计工作的一项很重要的工作，必须现场盘点，（非特殊情况）不能通过录视频拍照片的情况，监盘的过程中是由被审计单位的库管来盘，我们实习生主要就是察言观色，看他们盘点是否正确，数量已经批号，因为有的库存商品或者固定资产非常贵重，一旦你上手碰了，弄坏了，几个月工资泡汤不说，还要亏个血本，我们事务所盘点了两个阶段，第一个阶段就是跟着被审计单位的财务人员去监盘（这时候涉及到我，财务人员，库管人员），第二个阶段就是自己去监盘（涉及到我和库管人员），盘点的话不可能全盘，主要是抽盘，记录下存在的问题，到时候反馈给组长，能解决的解决，（不能解决的，反应在审计报告中，一般情况下由于我们是出具报告的，被审计单位人员对我们都是非常尊重的，基本上什么要求都会满足你）

　　③抽凭（两周）

　　抽凭是一个统称，只要是各个测试的细节内容，我们组主要做了细节测试（测试工作的主要内容，每个科目都要）、控制测试（我接触了应付职工薪酬的控制测试，看被审计单位的人员信息很有意思）、替代测试（往来科目不用函证，可以进行替代测试）、期后测试、截止测试（这些测试的解释信息，大家自行百度，我在这里就不做赘述），抽凭之前，在①中我们已经将要抽的凭证根据利润总额筛选出来了（比如就是序时账中的大额发生额，哪一天具体做的哪一笔账），

　　在凭证抽凭时，我们按照凭证编号和打印凭证号查找纸质凭证，主要核对金额和电脑账上的金额是否正确，摘要是否正确，日期有无跨期，还有后面的测试内容（也就是附件，包含了什么发票啊，收据啊等等，都要写在测试内容当中），像货币资金就要写的更详细一点，要把银行回单号写上去，主营业务收入就要写发票代码等等。抽凭这个工作主要就是核对凭证内容与账上内容是否一致，哦对了，还要一个科目抽取两三笔重要的进行复印，到时候到留底。（抽凭时，组长会给一个模板，按照模板来填就可以啦）

　　③核对银行对账单（空闲时间）

　　我们稍微闲暇一点时，就会根据银行存款序时账（被审计单位的）核对银行对账单（银行给的），财务公司和基本户的银行对账单要核对的非常多，核对对账单也不是所有的每一笔都核对，根据每一个账户的发生额，选取适当的标准，标准以上的都要核对，并打上标记，比如尾号为2622的标准为200.00元，尾号为7899的标准为30,000,000.00元，核对模板小组长都会提供的，放心做好了，这个工作算是比较简单也很乏味的，必须得够耐心才行。

　　④询证函发函（一周）

　　我们组主要任务是货币资金，所以在成本效益最大化的前提下，自然是该亲函的亲函，该发邮件的发邮件，询证函邮件发函，主要是先制作好电子询证函，然后打印出来，以事务所的名义发出；询证函的亲函，就是在被审计单位人员的陪同下，去银行，把询证函交给银行，让其立即回函或者邮寄回所里（而不是被审计单位的办公场所）（有的银行要走流程，亲函还要介绍表，挺复杂的），将询证函交给柜员后，要让其填写跟函表（身份信息等等），其次，要让银行亲自打印对账单给到审计亲函人员（留底用），最后，就是为了证明你是亲自来银行的，必须拍照，至少三张，审计人员和银行一起的，银行人员打印对账单，银行人员处理询证函。

　　⑤编制底稿（两周）

　　底稿是按照科目划分的，一个科目一个底稿，可以从事务所的系统里面弹出，也可以用上一年的模板，除了货币资金，我们组还包括损益类科目的处理，哦，成本类的也不是我们组做，我们组就做了主营业务收入，其他业务收入，其他业务成本，期间费用等等科目。在编制收入底稿时，主要是对序时账进行数据透视表处理，按二级明细和月份分类，其次就是处理合同，这一想工作，组长会给你说怎么弄，比如处理收入结算单呀结算表呀，其他业务的合同呀，这些内容处理好后主要是放底稿后面的一个sheet，作一个依据。其他科目大同小异。

　　除了审计底稿的数据，还有就是要写审计说明，这个就有点烧脑，要自己想，有些审计说明组长会写，但有些比较懒或者比较忙的组长会交给组员做，我记得我当时就写了银行存款的审计说明，比如我去跟函了呀，没有什么问题呀，大额银行存款一笔分成两笔付了呀，等等，用官方一点都的语言描述出来。

　　哦对了在编制审计底稿时候，有个非常麻烦的事情就是编索引，我们组主要是货币资金，要编制的更多，按顺序按纸质和电子分类编制比如12500-8-1，不仅sheet表要用这个编，还有底稿里面，银行卡号后面也要编，询证函信息后面也要编，总之等你解除实物了就明明白白。

　　最后，记得把所有的资料全部传给组长，传给组长，传给组长，重要的事情说三遍，否则，后面问你要这要那，你会被烦死，我只是一个初级入门的小白审计人员，还没有到能发现被审计单位有什么问题的地步，希望以后技能更加娴熟吧。

　　审计工作，其实只要你是会计专业，或者对会计有一点了解，Excel技能比较熟练，都能做的哦，没有那么要求严格，加油吧，欧力给！