重庆市邓燕高级会计师评审_重庆市注册会计师协会

　　东财艾格股吧确实清净了许多，距离年底仅剩一个多月，很多ST股上演生死时速，一则《指南》无疑成了很多ST股的CM符，也让很多艾格的股民朋友惴惴不安，夜不能寐，无意唱空唱多，只做客观分析，喷子绕道！

　　首先，谈谈关键要害。《营收扣除指南》的目的是打击弄虚作假，打击突击保壳，特别是一些僵尸公司需要推陈出新！比如前段时间风头很胜的ST*中新，因为一纸重整意向连续涨停，股价从2.21到2.42，快速翻倍，而后一则终止意向函跌落地狱，说到底是因为ST中新这种股基本面太差，除了债是什么都没有！反观ST*艾格，可以说是加*ST股里面基本面最好的股，市值30亿，每股净资产1.15元，最新股价1.65元，比很多ST股的性价比都高，这也是我为什么选它的原因。说到营收问题，最新的退市新规关于财务指标的规定是上市公司最近连续两个会计年度经审计的财务会计报告相关财务指标触终止其股票上市。若“最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于人民币1亿元，或追溯重述后最近一个会计年度净利润为负值且营业收入低于人民币1亿元”，将被实施退市风险警示。ST*艾格2020年度营业收入1.82亿，净利润-12.46亿，并不涉及财务类退市指标！之所以被叠加风险警示，主要原因是因为：1、2020年度被出具无法表示意见的审计报告； 2、否定意见的内部控制审计报告； 3、向控股股东提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重！也就是我们常说的年报非标问题！具体是指艾格拉斯公司未经董事会、股东大会审议，报告期内发生违规对外担保 20,370 万元；2019 年划转账户资金 7 亿元提供给股东日照义聚股权投资中心及其关联方使用，金额重大且在 2020 年 12 月 31 日仍未收回，也未按规定进行披露。涉及上述对外担保未查询到相关用印记录及审批流程，以上事项说明艾格拉斯公司与货币资金管控、对外担保、用印审批、信息披露方面的内部控制失效。其中的重点一是应收日照义聚股权投资中心9.04 亿元（7+2.03），二是其他应收款中应收原控股股东浙江巨龙控股集团有限公司资产转让款 2.53 亿元，计提坏账准备 1.27 亿元，会计师事务所认为计提坏账准备理由不充分、不合理。关于义聚资金占用的问题，已归还并转为对锐嘉科的长期股权投资计入资产负债表且得到监管部门认可！剩下的是巨龙控股的问题，已经起诉，开庭时间在2022年1月，虽然时间有点晚，也可算期后事项。前控股股东吕仁高通过个人、儿子及控制企业巨龙文化和巨龙控股合计持有艾格拉斯公司股权1.11亿股，我想欠着债也不想自己的钱都打了水漂！所以，ST*艾格的营收问题不至死，顶多是不摘星摘帽等2022年再完成营收盈利的问题，但是非标问题也就是巨龙的问题才是必须解决的问题！公司已经有动作，我们只能等！

　　其次，艾格拉斯这几年的运作。艾格拉斯的前身是巨龙管业，2011年9月上市，浙江金华的企业，做混凝土管道起家。2015年3月进入游戏产业，以发行股份和支付现金相结合的方式,购买日照义聚、日照众聚、日照银杏树、上海喜仕达、北京康海天达、北京泰腾博越、北京中民银发、北京正阳富时、上海万得、北京中源兴融、湖南富坤文化、深圳盛世元金、深圳深商兴业、上海合一贸易、新疆盛达永泰、新疆盛达兴裕、邓燕合计持有的艾格拉斯100%股权,合计交易金额25亿，日照义聚就是在2015年成为了艾格拉斯的股东。而后2017年7月公司以发行股份及支付现金的方式,收购北京拇指玩100%股权和杭州搜影100%股权。同时,公司向宁波乐源盛世投资管理有限公司、拉萨市热风投资管理有限公司、新纪元期货有限公司、东吴证券股份有限公司、俞斌、江信基金管理有限公司、郑亮、屠叶初非公开发行股份募集配套资金,募集资金金额为不超过人民币16.93亿元。两次并购收购游戏资产，增发了不少股份，股本扩大至18亿，吕老板玩的一出好手段。前几年游戏产业风光利润逐年上涨，数以亿计。2019年急转直下，19年计提资产减值损失和信用损失30.8亿，20年计提资产减值损失和信用损失11.6亿，股价也从16年底的15元跌到1.06元。期间吕老板及其一致行动人多次减持，2020年12月，日照义聚因实际控制股权比例超过原实控人吕仁东而成为上市公司控股股东，吕老板金蝉脱壳，在大额计提损失和减持后选择隐退，日照聚义也打起了算盘，所以有了后面的越群委托权表决。所以，都是一群老狐狸，玩的都是坑人的把戏，艾格拉斯经过两年的财务大洗澡变成了一个干净的壳，待价而沽。

　　再次，谈谈最近的一些公司动向。2021年4月21日，公司向浙江省金华市中级人民法院递交了民事诉讼状，要求杭州搜影、天津久柏、上海哲安、北京骊悦以及北京拇指玩科技有限公司的股东王磊、李莹、张健、上海哲安、北京骊悦履行业绩承诺补偿义务，支付业绩补偿金。公司已收到金华中院的受理案件通知书（[2021]浙07 民初 73 号、[2021]浙 07 民初 74 号），金华中院已将北京骊悦以及上海哲安所持有公司股份进行了冻结并组织了拍卖（流拍）。一是请求判决杭州搜影和天津久柏支付业绩补偿及减值补偿金额共计 53,094.11 万元，请求判决海哲安、 北京骊悦对上述金额承担连带责任。二是请求判决王磊、李莹、张健支付业绩补偿及减值补偿金额共计 8,700.89万元，请求判决上海哲安、北京骊悦对上述金额承担连带等法院判决收回业绩补偿金，对于公司来说是一种利好，合计金额6亿。加责任。资产已经计提减值，拇指玩科技有限公司也已经剥离，加上现存的资产情况，ST*艾格确实是一个很香的壳！近来上海越群浮出水面，其实也是谋划已久，替义聚还款9.04亿，还有一纸抽屉协议，虽然中间还有些不为人知的内幕，至少是填上了窟窿！至于说刘均与正威关系几何，我无法确定！但是有些人拿李斌说事就有些牵强了，艾格拉斯的李斌90年出生是职业投资人经理人，正威的李斌并非此人，有心的可以去某信某查自己查询！关于润物发，有两家企业，一是北京润物发信息技术有限公司（前称是艾格拉斯信息技术有限公司），成立时间2017年6月，法人代表李斌；二是上海润物发实业有限公司，成立时间2021年6月，法人代表朱雄春（现在ST*艾格的董事长）。上海润物发在7月23日完成了工商登记的经营范围变更，其中有几个重点：销售各种产品、健康咨询服务、供应链管理服务、国内货物运输代理、仓储服务等，我最在意的是供应链管理服务！贸易是什么，说简单点就是低买高卖，倒手而已，最适合做营收，收支都增加但利润没多少！供应链管理服务就另说了，所以说到《营收扣除指南》里的贸易问题，润物发可能有，但是我相信不能简简单单定性为普通贸易！三季报营收确实是让我很失望，也说了最好的办法就是注入资产，距离年底也就四十天了，这次出台的《指南》也是早有风声，作为资本大佬不会不知道，只希望公司管理层能加快运作，让广大股民看到希望！

　　最后，谈谈个人感受，ST*艾格我持有三个多月，因此也错过了很多其他ST股，但是我并不后悔！因为我始终认为ST*艾格的优势是其他股不具备的（这个之前的帖子已经说过）！坐过山车的感觉大家都知道，真是别样心情别样风景，还好受得起！很多股友也与我同道坚守艾格，不忘初心！我想说的是全仓不可取，分仓更保险，我的策略是长二短一！结局已近在眼前，暴风雨只会更猛烈，既然选择就坚信，既然坚信就坚守，当然了也要灵活机动，我会适时提醒！买ST股就要有风险的预判有风险的担当，错了就要认，被打要立正！我希望大家都拿出一往无前的气概，一战到底的决心，一击必胜的信念！我始终与你们同在，加油！小伙伴们！[加油][加油][加油]